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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫(kù)列表頁(yè)> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開(kāi)具銀行支票，保管法人代表印鑒，開(kāi)具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開(kāi)取印章齊 全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫(xiě)特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。存在的問(wèn)題改進(jìn)建議

    2017年10月審計(jì)學(xué)

    卷面總分：120分     試卷年份：2017    是否有答案：有    作答時(shí)間： 120分鐘   

    答題卡
    收起答題卡 ^

    試題序號(hào)

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況：

    （1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開(kāi)具銀行支票，保管法人代表印鑒，開(kāi)具 銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取 銀行賬單。

    （2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了 解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。

    （3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開(kāi)取印章齊 全的空白支票，供用款之需。

    （4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫(xiě)特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來(lái)報(bào)銷后收回借條銷毀。

    【要求】指出上述內(nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。

    存在的問(wèn)題

    		改進(jìn)建議




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    下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)說(shuō)法，正確的有

    • A、審計(jì)證據(jù)越多越好
    • B、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系
    • C、審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    • D、審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序

    通過(guò)分析程序，審計(jì)人員了解到被審計(jì)單位的毛利率今年較去年下降了10%,緊接著的審計(jì)程序應(yīng)該是

    • A、調(diào)查信用部門是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策
    • B、評(píng)價(jià)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力
    • C、要求在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露
    • D、調(diào)查財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)的可能性

    下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是

    • A、對(duì)控制的監(jiān)督
    • B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
    • C、控制活動(dòng)
    • D、被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

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